Omessa Dichiarazione dei Redditi 2023: Sanzioni e Reato

La dichiarazione dei redditi serve all’Agenzia delle Entrate per quantificare le tasse che ogni cittadino deve pagare allo Stato ed è un obbligo per la maggior parte dei cittadini.

Si parla di omessa dichiarazione dei redditi quando il contribuente:

• non presenta la dichiarazione dei redditi (fatta eccezione per i casi di esonero)
• presenta la dichiarazione in ritardo rispetto ai termini generali previsti dalla legge, ovvero dopo la scadenza ordinaria comunicata di anno in anno dall’Agenzia delle Entrate (che varia anche a seconda del modello di presentazione che si è tenuti a presentare); per chi fa il 730, la scadenze quest’anno sono fissate al 02 ottobre 2023 per chi presenta il precompilato, anche tramite CAF o commercialista.
• compila la dichiarazione su stampati non conformi ai modelli ministeriali, rendendola nulla
• non firma la dichiarazione e non ne sana la nullità provvedendo a firmare entro 30 giorni dal ricevimento dell’invito da parte dell’ufficio territorialmente competente.

 

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Omettendo la dichiarazione, il contribuente non consente all’Agenzia delle Entrate di accertare e quantificare le imposte dovute allo Stato per i redditi da lui prodotti: una mancanza grave, che viene punita con delle sanzioni pecuniarie piuttosto pesanti.

La percentuale della sanzione va da un minimo del 120% ad un massimo del 240% dell’ammontare delle imposte dovute.

Sui redditi prodotti all’estero è inoltre previsto un aumento di 1/3 della sanzione minima applicabile.

Attenzione: c’è una sanzione da pagare anche se la dichiarazione viene omessa quando non sono dovute imposte.

• Se presenti la dichiarazione omessa entro l’anno successivo, la sanzione va da 150 a 500 euro
• Se continui a non presentare la dichiarazione, la sanzione va da 258 a 1.032 euro per le dichiarazioni fino al 2015 e da 250 a 1.000 euro per quelle dal 2016 in poi.

Se l’importo dell’imposta evasa supera una certa cifra, l’omessa dichiarazione configura un reato penale e le punizioni diventano ancora più severe.

In particolare:

• per le omesse dichiarazioni fino al 2015, sopra i 30.000 euro di imposta evasa la legge prevede da uno a tre anni di reclusione
• per le omesse dichiarazioni dal 2016 in poi, la soglia di evasione che determina il reato penale sale a 50.000 euro, ma le pene si inaspriscono; la reclusione può andare infatti da un anno e sei mesi a quattro anni.

A chi si adopera per rimediare tempestivamente all’omessa dichiarazione, la legge concede una sanzione ridotta.

Nello specifico:

• se invii la dichiarazione corretta entro i 90 giorni successivi alla scadenza ordinaria, puoi avvalerti del ravvedimento operoso e pagare una sanzione pari ad 1/10 del minimo, ovvero 25 euro (che l’imposta sia dovuta o meno)
• se presenti la dichiarazione in ritardo, ma comunque entro un anno dalla scadenza ordinaria, la sanzione si dimezza (viene ridotta ad una percentuale variabile dal 60% al 120% delle imposte). La sanzione minima dovuta sarà comunque di 200 euro.

Quando c’è una differenza tra il reddito dichiarato e quello effettivamente prodotto, si parla di 730 infedele.

Anche per la dichiarazione infedele sono previste sanzioni pecuniarie. Per sapere a quanto ammontano e come evitarle, leggi quest’articolo.

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